論中國特色的積極財政政策（治國理政新思想新實踐）
劉尚希
去年底召開的中央經(jīng)濟工作會議提出，財政政策要更加積極有效。今年的《政府工作報告》也強調(diào)，2017年繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，財政政策要更加積極有效。這是黨中央、國務(wù)院綜合研判國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢、駕馭經(jīng)濟社會發(fā)展全局，著眼于保持經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定而作出的科學(xué)抉擇，也是發(fā)揮財政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用、推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措。2008年國際金融危機爆發(fā)后，我國堅持實施積極的財政政策，取得了良好效果。黨的十八大以來，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央治國理政新理念新思想新戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，我國的積極財政政策更加科學(xué)高效，展現(xiàn)出鮮明的中國特色。
蘊含著提高治理效能的深意
2017年是實施“十三五”規(guī)劃的重要一年，是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深化之年。我國經(jīng)濟發(fā)展長期向好的基本面沒有改變，市場活力持續(xù)釋放，新動能不斷成長壯大。但也要看到，當(dāng)前我國正處于全面建成小康社會的關(guān)鍵時期和建設(shè)現(xiàn)代化強國“爬坡過坎”的關(guān)鍵階段，經(jīng)濟社會發(fā)展中的不確定性因素增多，各種風(fēng)險隱患不少。
從國際看，國際金融危機陰霾仍未散去，2016年世界經(jīng)濟和貿(mào)易增速降至7年來最低，世界經(jīng)濟結(jié)構(gòu)性調(diào)整的長進程仍未到頭。當(dāng)前，世界經(jīng)濟持續(xù)低迷，貿(mào)易保護主義強化、經(jīng)濟全球化風(fēng)向逆轉(zhuǎn)、國際金融市場波動加劇、民粹主義蔓延、地緣沖突增多等一系列國際經(jīng)濟、政治和社會問題凸顯，全球風(fēng)險明顯擴大。
從國內(nèi)看，我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，表現(xiàn)出速度變化、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、動力轉(zhuǎn)換三大特點，經(jīng)濟增長內(nèi)生動力仍需增強，結(jié)構(gòu)調(diào)整和動力轉(zhuǎn)換面臨較多困難，金融、投資、外貿(mào)等領(lǐng)域遭遇挑戰(zhàn)，人民群眾對住房、教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、食品藥品安全、收入分配等還有不少不滿意的地方，妥善應(yīng)對各種不確定性、解決預(yù)期不穩(wěn)定等問題的難度在加大。
繼續(xù)實施積極的財政政策適應(yīng)了在復(fù)雜國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢下實現(xiàn)更好發(fā)展的要求，是保持經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展、完成各項既定目標(biāo)的有效舉措。“財政政策要更加積極有效”的要求，蘊含著提高國家治理效能的深意，是以習(xí)近平同志為核心的黨中央治國理政新理念新思想新戰(zhàn)略在財政領(lǐng)域的生動體現(xiàn)。所謂“積極”，就是要積極主動發(fā)揮財政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用，增強財政政策的預(yù)見性和預(yù)防性，而不是被動應(yīng)付、見招拆招。作為國家治理工具的財政，要更加積極主動地應(yīng)對國內(nèi)外各種不確定性，化解經(jīng)濟社會發(fā)展面臨的各種風(fēng)險，防患于未然，而不是等到風(fēng)險甚至危機發(fā)生后才倉促應(yīng)對。所謂“有效”，就是要抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵問題，精準(zhǔn)發(fā)力、對癥下藥，達(dá)到“四兩撥千斤”的效果。在當(dāng)前經(jīng)濟增速換擋期，財政政策更要發(fā)揮“定海神針”作用，持續(xù)不斷地為經(jīng)濟社會發(fā)展注入“確定性”，穩(wěn)住大局，推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，確保穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險各項工作有效落實。
實現(xiàn)了財政政策思路的創(chuàng)新
黨的十八屆三中全會《決定》提出“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”的重大論斷，標(biāo)志著我們黨對財政運行規(guī)律和我國發(fā)展規(guī)律的認(rèn)識達(dá)到了新高度，也刷新了我們對財政政策功能定位的認(rèn)識，實現(xiàn)了財政政策思路的創(chuàng)新。
從關(guān)注總量性問題轉(zhuǎn)向更加關(guān)注解決結(jié)構(gòu)性問題。在宏觀經(jīng)濟教科書和流行的宏觀經(jīng)濟分析框架中，都是把財政政策作為一個總量性變量來討論的，把財政放到消費、投資、出口“三駕馬車”中予以分析，積極財政政策的主要作用是擴大社會總需求。而當(dāng)前我國面臨的突出矛盾是結(jié)構(gòu)性問題。習(xí)近平同志對新常態(tài)下中國經(jīng)濟的判斷一針見血：當(dāng)前我國經(jīng)濟發(fā)展中有周期性、總量性問題，但結(jié)構(gòu)性問題最突出，矛盾的主要方面在供給側(cè)。因此，當(dāng)前我國實施的積極財政政策，著力點在于推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，解決結(jié)構(gòu)性失衡問題。與貨幣政策相比，財政政策調(diào)結(jié)構(gòu)的功能更強大。我國的積極財政政策從關(guān)注總量性問題轉(zhuǎn)向更加關(guān)注解決結(jié)構(gòu)性問題，所以堅決不搞“大水漫灌”式強刺激。
從側(cè)重解決經(jīng)濟問題轉(zhuǎn)向綜合施策。過去實施積極財政政策，基本上是圍繞宏觀經(jīng)濟做文章，不是“拉”增速，就是“穩(wěn)”增速。然而，經(jīng)濟增長并不是發(fā)展的全部。作為國家治理的一個工具，積極財政政策只著眼于解決經(jīng)濟問題是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。而且，在經(jīng)濟、社會關(guān)聯(lián)日益緊密的新形勢下，僅僅著眼于經(jīng)濟也難以解決好經(jīng)濟問題。積極財政政策只有把視野拓展到經(jīng)濟之外，注重綜合施策，才能維護好經(jīng)濟、社會“雙穩(wěn)”的局面。習(xí)近平同志指出“抓民生也是抓發(fā)展”，這是對民生與發(fā)展關(guān)系的精辟論述，也為實施積極財政政策指明了方向。財政加大對基本民生保障、扶貧、教育、文化、健康、生態(tài)文明等重點領(lǐng)域的投入，增強對基本公共服務(wù)的保障能力，實際上改善的是公共服務(wù)的供給側(cè)，是落實以人民為中心的發(fā)展思想的體現(xiàn)。從這點來看，財政政策不只是經(jīng)濟政策，也是社會政策，通過民生保障和提供公共服務(wù)，促進勞動者素質(zhì)提高，為落實創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略夯實基礎(chǔ)；還是一種不可替代的激勵政策，通過稅收、基金、補貼等政策手段產(chǎn)生分配激勵、市場激勵、行為激勵和社會激勵，既能激勵科技人員發(fā)明創(chuàng)造和企業(yè)、個人創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，也能激勵地方改革創(chuàng)新，還能激發(fā)社會活力，實現(xiàn)發(fā)展既“長個子”又“長精神”。
從倚重赤字和債務(wù)轉(zhuǎn)向優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)。過去，人們對積極財政政策往往以赤字率多高、政府債務(wù)多大來衡量。在總需求不足的情形下，提高赤字率、擴大債務(wù)能有效擴大社會總需求。但要解決結(jié)構(gòu)性問題，這一思路就不再管用。而且，如果過度提高赤字率和債務(wù)，還會加劇財政風(fēng)險。結(jié)構(gòu)性問題必須用結(jié)構(gòu)性辦法來解決，應(yīng)通過財政收支結(jié)構(gòu)的優(yōu)化拓展財政政策空間。正是基于這種思路，2017年，我國積極財政政策將保持3%的赤字率，在減稅降費的同時，中央和地方財政通過合理安排預(yù)算、盤活存量資金，確保重點支出強度不減。
從偏向宏觀調(diào)控轉(zhuǎn)向公共風(fēng)險管理。從本質(zhì)上說，宏觀調(diào)控是政府的一種短期的、應(yīng)急式的公共風(fēng)險干預(yù)，是公共風(fēng)險管理的一個重要方面，但不是全部。在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，不僅要及時化解公共風(fēng)險，而且要完善公共風(fēng)險管理，防范公共風(fēng)險的產(chǎn)生和累積。當(dāng)前我國實施的積極財政政策，跳出了傳統(tǒng)的宏觀調(diào)控思維，在充分認(rèn)識我國經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)特征的基礎(chǔ)上，把財政政策納入國家公共風(fēng)險管理體系中，從偏重于當(dāng)期風(fēng)險化解轉(zhuǎn)向風(fēng)險管理，在防范長期性風(fēng)險和戰(zhàn)略性風(fēng)險的同時化解短期性風(fēng)險。
在把握穩(wěn)與進的平衡中提高政策實施效果
穩(wěn)中求進是做好經(jīng)濟工作的方法論，也是做好財政工作的方法論。去年底召開的中央經(jīng)濟工作會議指出：穩(wěn)是主基調(diào)，穩(wěn)是大局，在穩(wěn)的前提下要在關(guān)鍵領(lǐng)域有所進取，在把握好度的前提下奮發(fā)有為。實施積極財政政策，要在把握穩(wěn)與進的平衡中提高政策實施效果。
穩(wěn)大局：注入確定性，引導(dǎo)形成良好社會預(yù)期。財政政策的重要作用是減少經(jīng)濟社會運行中的不確定性，防范化解公共風(fēng)險，避免公共危機。注入確定性，是積極財政政策堅持穩(wěn)中求進的重要體現(xiàn)。黨的十八大以來，我國的積極財政政策為市場運行注入確定性，減少實體經(jīng)濟內(nèi)部、虛擬經(jīng)濟內(nèi)部以及實體經(jīng)濟與虛擬經(jīng)濟之間的不確定性，穩(wěn)定國民經(jīng)濟；為社會運行注入確定性，降低消費、就業(yè)和社會心理的不確定性，保障民生，穩(wěn)定民心；為改革注入確定性，按照黨的十八屆三中全會《決定》提出的“科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障”定位，大力推動改革。穩(wěn)大局，還要引導(dǎo)形成良好社會預(yù)期。良好社會預(yù)期是經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展的基石。對市場和社會環(huán)境有良好預(yù)期，人們就會有動力、有耐心去從事創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動。而悲觀的預(yù)期則會導(dǎo)致市場主體行為的短期化，傾向于投機炒作賺快錢。要引導(dǎo)形成良好社會預(yù)期，首先要保證財政政策信號清晰，各項政策措施越明確、落實越有力，社會預(yù)期就越好。其次要精準(zhǔn)施策，政策措施一旦出臺就不能“翻燒餅”，也不宜頻頻出招，防止政策多變、頻出而擾亂預(yù)期。最后要樹立底線思維。充分考慮現(xiàn)實中的各種不確定性因素，有預(yù)案、有底線，給經(jīng)濟社會主體吃下“定心丸”。
謀進取：推動實現(xiàn)供求關(guān)系新的動態(tài)均衡。結(jié)構(gòu)性失衡的根源是資源錯配、效率低下，產(chǎn)生大量無效供給，而優(yōu)質(zhì)供給不足。因此，積極財政政策的作用不是“大水漫灌”，而是精準(zhǔn)施策、積極有效。一方面，積極支持“三去一降一補”政策的落實，并著力做好職工分流、培訓(xùn)、安置工作；另一方面，通過實施減稅降費、鼓勵研發(fā)創(chuàng)新、支持普惠金融、扶持中小微企業(yè)、改革重要 農(nóng)產(chǎn)品 價格形成機制等措施，為市場機制發(fā)揮自組織功能創(chuàng)造條件，通過市場力量來矯正結(jié)構(gòu)性失衡。與傳統(tǒng)的擴張性政策不同，當(dāng)前我國實施的積極財政政策不是政府直接發(fā)力擴大需求，而是通過激發(fā)市場活力來間接發(fā)揮作用，優(yōu)化資源配置，擴大優(yōu)質(zhì)供給；不是通過政策來替代市場，而是讓市場在資源配置中發(fā)揮決定性作用；不是單打一，而是認(rèn)識和把握穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險等的系統(tǒng)聯(lián)動關(guān)系，發(fā)揮財政政策在這些方面的整體效能。
深入理解當(dāng)前我國的積極財政政策需要破除三個認(rèn)識誤區(qū)
誤區(qū)一：積極財政政策只是需求管理的一個工具。很多人談到當(dāng)前我國的積極財政政策，往往將其放在凱恩斯理論的分析框架下，將積極財政政策作為需求管理的一個工具來看待。這是一個嚴(yán)重的誤解。當(dāng)前我國實施的積極財政政策顯然不是凱恩斯理論分析框架中的那種政策，而是一種涉及經(jīng)濟、社會乃至整個國家治理的多維度的財政政策，可稱之為“結(jié)構(gòu)性的政策”。從總量性的政策轉(zhuǎn)向結(jié)構(gòu)性的政策，與之相伴隨的還有一個轉(zhuǎn)變，就是從單純經(jīng)濟政策轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合性政策。這使積極財政政策的內(nèi)涵更加豐富、實現(xiàn)形式更加多樣化，如產(chǎn)業(yè)基金、政府和社會資本合作（PPP）模式、盤活存量資金、打破支出結(jié)構(gòu)固化等，都是作為政策工具來使用的。同時，當(dāng)前我國的積極財政政策注重與全面深化改革協(xié)調(diào)配合，財政預(yù)算安排突出重點、有保有壓，著眼于推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。可見，我國的積極財政政策已經(jīng)大大超越了需求管理工具的傳統(tǒng)定位，成為國家治理的一個重要工具，具有科學(xué)性和先進性。
誤區(qū)二：繼續(xù)實施積極財政政策會導(dǎo)致風(fēng)險失控，甚至發(fā)生財政危機。2016年，我國年初預(yù)算安排全國財政赤字2.18萬億元，其中中央財政赤字1.4萬億元，地方財政赤字7800億元。考慮到地方各級政府的隱形債務(wù)等，有人認(rèn)為我國目前的實際赤字率和負(fù)債率已經(jīng)很高，2017年繼續(xù)實施積極財政政策會導(dǎo)致風(fēng)險失控。實際上，從2017年國家預(yù)算安排來看，財政赤字率保持3%的水平不變，財政赤字規(guī)模2.38萬億元，這一規(guī)模是適度的，絕非大肆擴張。在債務(wù)方面，2016年末，我國中央和地方政府的債務(wù)余額約為27.33萬億元，按照國家統(tǒng)計局公布的2016年GDP初步核算數(shù)計算，負(fù)債率約為36.7%。即使考慮或有負(fù)債，綜合估計我國政府負(fù)債率約為40%。這在世界上屬于較低水平，而且也在我們的承受范圍之內(nèi)。雖然地方的債務(wù)水平較高、還債壓力不輕，一些地方甚至出現(xiàn)了社保基金支付困難、財政壓力較大的問題，但這屬于短期和局部困難，談不上發(fā)生地方財政危機。從資產(chǎn)看，地方債務(wù)形成了大量優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，雖然在財務(wù)上不是都能變現(xiàn)的資產(chǎn)，但對促進地方經(jīng)濟發(fā)展有實實在在的作用，今天的債務(wù)將換來明天的增長，加上大量可變現(xiàn)的國有資產(chǎn)資源，足以應(yīng)對可能出現(xiàn)的任何風(fēng)險。當(dāng)然，這并不意味著不需要強化風(fēng)險管理。加強地方債務(wù)管理，提高債務(wù)支出績效，本來就是當(dāng)前實施積極財政政策的內(nèi)容之一。
誤區(qū)三：企業(yè)反映稅收負(fù)擔(dān)重，積極財政政策不是“真積極”。最近，有學(xué)者提出“死亡稅率”，引起了輿論的廣泛關(guān)注。與此相聯(lián)系的是，有人認(rèn)為我國當(dāng)前的減稅措施不是真減稅，積極財政政策不是“真積極”。這種認(rèn)識是片面的。我國近年來實施了一系列減稅措施，特別是2016年全面推開營改增試點，全年降低企業(yè)稅負(fù)5700多億元，這是實實在在的“真金白銀”的減稅。為了支持減稅降費，各級政府堅持過緊日子，逐年壓縮一般性支出。但是具體到每個企業(yè)，受投資周期、資本構(gòu)成、盈利能力及其自身經(jīng)營狀況等因素的影響，獲得感肯定有差異。如果我國真有所謂的“死亡稅率”，那為何每天新增企業(yè)數(shù)達(dá)到1.5萬戶，數(shù)不勝數(shù)的企業(yè)實現(xiàn)了轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新發(fā)展，我國經(jīng)濟增速仍在世界名列前茅？所以，“死亡稅率”的提法并無科學(xué)依據(jù)。給企業(yè)減稅降費，是我國實施積極財政政策的重要措施。從2017年積極財政政策實施方案來看，會進一步實施減稅降費政策，進一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，全年再減少企業(yè)稅負(fù)3500億元左右、涉企收費約2000億元，讓市場主體更有獲得感。需要強調(diào)的是，減稅降費是為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、提高企業(yè)活力，并不是為了維持“僵尸企業(yè)”。企業(yè)優(yōu)勝劣汰本來就是市場經(jīng)濟的法則。
（作者為中國財政科學(xué)研究院院長）
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